成立 Pty Ltd 公司之後，很多人以為節稅是自動發生的事——畢竟公司稅率聽起來比個人所得稅低。但實際上,真正的節稅空間,藏在薪資結構怎麼安排、退休金怎麼提撥這些細節裡,不是「成立公司」這個動作本身就能省錢。這篇講幾個一人公司常見的合法節稅做法。

公司稅率 vs 個人稅率:差異在哪裡

澳洲小型公司的公司稅率目前約為25%（需查證當期適用稅率與規模門檛），而個人所得稅是累進稅制,收入越高,邊際稅率越高,最高邊際稅率可能超過45%（需查證當期稅率表）。

這代表如果你的生意賺得不少,把利潤留在公司裡（而不是全部以薪水形式拿出來),用公司稅率計算,可能比全部算個人所得稅更划算。但這裡有個關鍵——留在公司裡的錢,你個人沒辦法直接花用,要花用就要以薪資或股息形式拿出來,拿出來的部分一樣要繳個人所得稅(雖然股息部分可能有前面提到的franking credit抵免)。

所以重點不是「成立公司就自動省稅」,而是怎麼安排薪資、股息、留存利潤的比例,讓整體稅負最優化——這通常需要會計師根據你的具體收入狀況計算,沒有一個適用所有人的標準答案。

幾個常見的合法節稅方向

薪資結構安排：與其把所有利潤都當薪水領出來(全部算個人所得稅),適度透過股息分配的方式拿出來,可能因為franking credit的關係,整體稅負更低,但這需要具體計算,因人而異。

退休金（Superannuation）提撥：公司可以為股東/員工提撥退休金,這部分提撥通常有稅務優惠(提撥的稅率比一般所得稅率低,需查證當期Super稅率與提撥上限),提早規劃退休金提撥是常見的長期節稅手法。

合法的營業費用扣除：跟個人接案者類似,公司可以扣除合理的營業相關費用(辦公設備、軟體訂閱、業務用車輛部分費用等),平時記帳時清楚分類,報稅時能合法降低應稅利潤。

容易踩的紅線,要避免

節稅跟逃稅是兩件完全不同的事,以下這些做法是明確違法,不是「灰色地帶」：

  • 把私人開銷（如家庭旅遊、私人用品）報成公司營業費用
  • 故意低報收入或虛報支出
  • 沒有實際商業理由,單純為了避稅而設計的交易結構

ATO對小型公司的稅務審查越來越嚴格,任何節稅安排都應該有合理的商業實質,不是單純為了規避稅務而存在。

適合誰／不適合誰

這篇節稅規劃適合：已經成立Pty Ltd、生意有穩定且不小的利潤、考慮長期經營的人。

不適合/暫時不需要太糾結這個的情況：如果你是剛成立公司、利潤還不穩定、或利潤金額不大,稅務規劃帶來的節省可能還不夠抵銷會計師的諮詢費用——這個階段,把記帳基礎打好,比急著做複雜的稅務規劃更實際。

給一人公司主的建議

不要自己憑感覺做稅務規劃決定,尤其是薪資/股息比例這類牽涉具體計算的安排。找一個熟悉小型企業稅務的會計師,根據你實際的收入狀況做規劃,通常一年一次的專業諮詢費用,能換來的節稅效果跟避免犯錯的風險,是值得的投資。

提醒：本文涉及的稅率、退休金提撥上限與相關規定可能隨稅法調整而變動，文中標記需查證的數字僅供概念說明，實際稅務規劃請務必諮詢專業會計師，本文不構成稅務建議。